 Show
- �ber 400 Fachbeitr�ge und - Video-Kurse
Geringwertige Wirtschaftsgüter kurz GWG gehören zum Anlagevermögen eines Unternehmens. Die Anschaffungs-/Herstellungskosten oder der Einlagewert dürfen eine bestimmte Wertgrenze nicht übersteigen. GWG-Check
Typische GWGs:
GWGs in der BelegerfassungSie haben beispielsweise einen Multifunktionsdrucker und Druckerpapier gekauft und dafür eine Rechnung? Dann erfassen Sie die Rechnung in der Belegerfassung zweimal. Einmal mit der Kategorie GWG und ein zweites Mal mit der Kategorie Bürobedarf. Eine Split-Buchung mit einem Anlagegut ist in der Belegerfassung nicht möglich. Aktuelle GWG-GrenzeEntscheidend sind hier die Netto-Anschaffungskosten. Bei umsatzsteuerbefreiten Firmen und Kleinunternehmer werden Betriebsausgaben grundsätzlich mit den Bruttopreisen (=Betrag inkl. USt) berücksichtigt. Bei der Frage, ob ein Anlagegut als GWG gilt oder nicht, gelten jedoch auch hier die Netto-Wertgrenzen. Beispiel: Handykauf in Höhe von 475,99 EUR (Brutto inkl. 19% USt). Das Handy ist ein GWG, da die Netto-Wertgrenze von 410,00 EUR nicht überschritten ist. Bestimmung der Wertgrenze Die Firma ist ...Umsatzsteuerpflichtig Umsatzsteuerfrei - oder Sie sind Kleinunternehmer Anschaffung bzw. Belegdatum Betrag (Netto) Betrag (Wertgrenze) bis 31.12.2017 150,01 EUR bis 410,00 EUR 150,01 EUR bis 487,90 EUR 19% USt = 487,90 EUR 7 % USt = 438,70 EUR ab 1.1.2018 *250,01 EUR bis 800 EUR *250,01 EUR bis 952,00 EUR 19% USt = 952,00 EUR 7% USt = 856,00 EUR * Kleinbetragsrechnung: Anhebung der Grenze (rückwirkend ab 1.1.2017) von 150 EUR auf 250 EUR. Wirtschaftsgüter unter 250 EUR unterliegen nicht der Aufzeichnungspflicht und können direkt als Ausgabe - beispielsweise auf die Kategorie "Anschaffungen" - erfasst werden. Selbstständig nutzbare Werkzeuge, die nicht mehr als 250 EUR (netto) pro Stück kosten, bezeichnet man als Werkzeuge und Kleingeräte. In lexoffice werden diese unter der Kategorie "Kleinmaterial" erfasst. Bei Updates und Anschaffungen von Software unter 250 EUR (netto) ist die Kategorie Lizenzen und Konzessionen zu verwenden. Berechnung der Netto-AnschaffungskostenDer Betrag rechnet sich wie folgt: Der Brutto-Preis (inkl. USt) minus der Umsatzsteuer (19% oder 7%), minus Erlösminderungen wie z.B. Skonto, Rabatte. Besonderheit EinlagewertHandelt es sich bei dem GWG um eine Einlage aus dem Privatvermögen in das Betriebsvermögen, darf nicht vom usprünglichen Preis ausgegangen werden. In diesem Fall ist eine Schätzung des Einlagewerts (Restwert) zu empfehlen. Die Richtschnur dabei: Was würde ein Käufer noch für den Gegenstand bezahlen. Stichwörter: GWG, Anschaffungskosten, Nettobetrag, Betrag, Einlagewert, 410, 800, Kleinunternehmer, Bruttobetrag, Umsatzsteuerfrei, Bruttoabschreibung, Herstellungskosten, Kleinbetrag, 150, 250, Split, Anlagegut, Wirtschaftsgut, Wirtschaftsgüter, Belegerfassung Diese Seite beschreibt die Grundlagen zur buchhalterischen Behandlung von Geringwertigen Wirtschaftsgütern. Die Online-Buchhaltungssoftware Kontolino! bietet im Paket Kontolino! Classic eine vollständige Anlagenbuchhaltung mit automatischer Berechnung und Verbuchung von Abschreibungen, der Führung eines Anlagespiegels und einer Reihe weiterer Funktionen. Dabei werden auch geringewrtige Wirtschaftsgüter automatisch abgeschrieben und verbucht. Eine detaillierte Dokumentation dieser Komponente finden Sie auf den Seiten „Anlagenbuchhaltung„ Was ist ein geringwertiges Wirtschaftsgut?Damit nicht für jede Kleinanschaffung, die über mehrere Jahre benutzt werden kann (z. B. Telefon, kleines Regal) ein Anlagegut angelegt und verwaltet werden muss, hat das Bundesministerium für Finanzen Vereinfachungsregeln für diese Kleinanschaffungen (Geringwertige Wirtschaftsgüter = GWG) erarbeitet. Anschaffungswert unter 250 €Liegen die Anschaffungskosten unterhalb von 250 € (netto) bei einer Anschaffung (vor dem 01.01.2018 lag die Grenze bei 150 €), können diese direkt auf das Aufwandskonto gebucht werden (z. B. Locher, Schere, Hefter). In diesem Fall werden diese Gegenstände nicht als geringwertige Wirtschaftsgüter bezeichnet. Bei diesen Kleinbeträgen dürfen die Kosten sofort vollständig als Aufwand verbucht werden, auch wenn z.B. eine Schere durchaus eine Nutzungsdauer von 10 Jahren und mehr haben kann. Buchung bei Anschaffungen unter 250 € (netto) in bar in Kontolino!: IKRSKR03SKR04Anschaffungen unter 250 € (Sollseite)6030 Werkzeuge und Kleingeräte4985 Werkzeuge und Kleingeräte 6845 Werkzeuge und KleingeräteKasse/in bar (Habenseite)2881 Kasse 11000 Kasse 1 1610 Kasse 1zum Vorsteuercode laut Rechnung BuchungsassistentIm Buchungsassistent ist dies die Vorlage „Anschaffung von Werkzeugen oder Kleingeräten (unterhalb der GWG-Grenze)“. Ein Klick und alle Konten sind richtig ausgewählt! Bei Anschaffungskosten, die über den eben genannten Höchstbeträgen liegen, müssen Sie die jeweiligen Gegenstände als so genannte Anlagegüter einzeln über die voraussichtliche Nutzungsdauer abschreiben. Mehr zur Anschaffung und zur Abschreibung von Anlagegütern finden Sie hier. Anschaffung und Abschreibung von Geringwertigen WirtschaftsgüternLiegen die Anschaffungskosten über 250 € (netto), aber unter 410 € (netto) bzw. 1000 € (netto) spricht man von geringwertigen Wirtschaftsgüter (GWG). Sie können für deren Behandlung buchhalterisch zwischen zwei Alternativen unterscheiden: 1. Anschaffungskosten zwischen 250,01 € und 800,00 € netto – SofortabschreibungBei Anschaffungskosten von 250,01 € bis 800 € (netto) können Sie diese Anlagegüter im Jahr der Beschaffung sofort abschreiben. Die Grenzen vor dem 01.01.2018 lagen bei 150,01 € und bis 410 € (netto). Alle Anlagegüter in diesen Grenzen werden dann normal als komplettes Anlagegut erfasst und separat komplett am Jahresende abgeschrieben und damit komplett gewinnmindernd erfasst. Verbuchung des Einkaufs für ein GWG in bar in Kontolino!:IKRSKR03SKR04GWGs(Sollseite)089 Geringwertige Wirtschaftsgüter0485 Geringwertige Wirtschaftsgüter0670 Geringwertige WirtschaftsgüterKasse/in bar (Habenseite)2881 Kasse 11000 Kasse 1 1610 Kasse 1zum Vorsteuercode laut Rechnung BuchungsassistentIm Buchungsassistent ist dies die Vorlage “ Anschaffung von GWGs (Geringwertige Wirtschaftsgüter) zum allgemeinen Steuersatz „. Ein Klick und alle Konten sind richtig ausgewählt! Verbuchung der Abschreibungen am Jahresende für dieses GWG-Konto in Kontolino!:IKRSKR03SKR04Abschreibung (Sollseite) 65491 Abschreibungen auf aktivierte GWG 4860 Abschreibungen auf aktivierte GWG 6262 Abschreibungen auf aktivierte GWGGWGs (Habenseite) 089 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0485 Geringwertige Wirtschaftsgüter 0670 Geringwertige Wirtschaftsgüterzu keinem Vorsteuercode BuchungsassistentIm Buchungsassistent ist dies die Vorlage “ Abschreibungen auf GWG (nicht: Sammelposten)“. Ein Klick und alle Konten sind richtig ausgewählt! 2. Anschaffungskosten zwischen 250,01 € und 1.000 € netto – SammelpostenSie können die GWGs zwischen 250,01 € und 1.000 € (netto) in einem Sammelposten erfassen und über 5 Jahre lang linear abschreiben. Vor dem 01.01.2018 lagen die Grenzen für die Anschaffungskosten (netto) bei 150,01 € und 1.000 €. Dabei ist der Anschaffungszeitpunkt im Jahr egal, es werden immer 20 % auf den Betrag im Sammelposten abgeschrieben. Scheidet ein GWG vor Ende der Abschreibungsdauer aus, wird dies buchhalterisch nicht berücksichtigt. IKRSKR03SKR04GWGs(Sollseite)08921 Sammelposten GWG für 2021048521 Sammelposten GWG Jahr 2021067521 Sammelposten GWG für 2021Kasse/in bar (Habenseite)2881 Kasse 11000 Kasse 1 1610 Kasse 1zum Vorsteuercode laut Rechnung BuchungsassistentIm Buchungsassistent ist dies die Vorlage “ Anschaffung von GWGs für Sammelposten im Jahr 20xx „. Ein Klick und alle Konten sind richtig ausgewählt! Verbuchung der Abschreibungen am Jahresende für den Sammelposten für das Jahr 2021 in Kontolino!:IKRSKR03SKR04Abschreibung (Sollseite) 65492 Abschreibungen auf Sammelposten geringwertige Wirtschaftsgüter (§6 Abs 2a EStG) 4862 Abschreibungen auf Sammelposten GWG 6264 Abschreibungen auf den Sammelposten Geringwertige WirtschaftsgüterGWGs (Habenseite) 08921 Sammelposten GWG für 2021048521 Sammelposten GWG Jahr 2021 067521 Sammelposten GWG für 2021zu keinem Vorsteuercode BuchungsassistentIm Buchungsassistent ist dies die Vorlage „Abschreibungen auf GWG Sammelposten“. Ein Klick und alle Konten sind richtig ausgewählt! In den 4 Folgejahren werden dann ebenfalls jeweils dieselben Beträge abgeschrieben, bis das Sammelposten-Konto einen Saldo von 0€ aufweist. Kein unterjähriger WechselInnerhalb eines Jahres können Sie nicht zwischen den beiden Alternativen wechseln. D.h. sämtliche geringwertigen Wirtschaftsgüter müssen einheitlich entweder nach der Sofortabschreibungs- oder der Sammelpostenmethode behandelt werden. Eine Mischung ist nicht zulässig. Weitere Informationen zum Thema in unserem Blog19. Dezember 2022 Der Bund hat dieses Jahr verschiedene Initiativen zur Entlastung von Unternehmern ergriffen. Angefangen von mehreren Entlastungspaketen über die Preisbremsen für Gas, Wärme und Strom bis hin zum Jahressteuergesetz 2022. Nun hat der Bundesrat am… Beitrag lesen 9. Dezember 2022 Das Jahressteuergesetz 2022 wurde vom Bundestag am 02. Dezember 2022 verabschiedet. Es enthält wichtige Änderungen für das Einkommensteuergesetz, Umsatzsteuergesetz und andere Gesetze. Wir wollen Ihnen im Nachgang einen Überblick über die wichtigsten Änderungen für… Beitrag lesen 18. November 2022 In den letzten Monaten ist einiges in der Anlagenbuchhaltung in Kontolino! passiert. Bisher war es in Kontolino! nur möglich, bewegliche Anlagegüter und GWG-Sammelposten in einem Extra-Anlagenverzeichnis zu erfassen. Für alle anderen Anlagegüter (z. B.… Beitrag lesen 16. September 2022 Das 3. Entlastungspaket wurde am 14. Oktober vom Bundeskabinett verabschiedet und soll nun schnell vom Bundestag und Bundesrat verabschiedet werden. Sie fragen Sich sicherlich, was hier für Änderungen auf Sie als Selbständige und Unternehmer… Beitrag lesen 3. März 2022 Im neuen BMF-Schreiben vom 22.02.22 werden die offenen Fragen rund um die Abschreibungsdauer von Hard- und Software beantwortet. So wird die Nutzungsdauer auf 1 Jahr festgelegt - aber es geht auch noch kürzer Beitrag lesen 26. Mai 2021 Damit wir Sie optimal in Kontolino! unterstützen, steht Ihnen die neue Abschreibungsart "sofort" zur Verfügung. So können Sie, wenn Sie ein PC oder ähnliches Gerät im Jahr 2021 ff. erwerben direkt beim Kauf in… |
Büroeinrichtung unter 250 Euro buchen SKR04
zusammenhängende Posts
Urheberrechte © © 2024 IlerngutCOM Inc.
